Először válasszuk szét a két esetet
Az „életbiztosítás” szó két, egymástól nagyon különböző dolgot takarhat, és az adózási kérdés is emiatt kap gyakran zavaros választ:
Kockázati életbiztosítás
Csak védelem. Ha a biztosított meghal, a kedvezményezett megkapja a biztosítási összeget. Nincs megtakarítási rész.
Megtakarítással kombinált
Védelem és megtakarítás együtt. A befizetés egy része félretevődik, és hozamot termelhet.
A kettő adózási megítélése eltér, mert a jogszabály nem a termék nevét nézi, hanem azt, milyen jogcímen történik a kifizetés.
A haláleseti kifizetés
A biztosító haláleseti szolgáltatása – vagyis amit a kedvezményezett kap – a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint jellemzően adómentes bevételnek minősül.
Ezért érdemes ellenőrizni, hogy a szerződésén szerepel-e kedvezményezett, és hogy az még mindig az a személy-e, akit szeretne. Válás, újraházasodás vagy gyermek születése után ez a mező gyakran elavul.
A megtakarítás hozama
Itt más a helyzet. Ha a szerződésből a megtakarítási részt veszi fel (visszavásárlás, lejárati kifizetés, részleges pénzkivonás), akkor a befizetett összegen felüli rész – vagyis a hozam – főszabály szerint kamatjövedelemnek minősül, és adóköteles.
Amit érdemes tudni a szerkezetről:
- Az adó alapja nem a teljes kifizetés, hanem a befizetéseken felüli rész.
- A jogszabály a szerződés futamidejének hosszához köt kedvezőbb elbírálást bizonyos szerződéstípusoknál – a hosszabb tartás jellemzően előnyösebb.
- A nyugdíjbiztosítás külön kategória: ott a szabályos, nyugdíjba vonuláskori kifizetésre más rendelkezések vonatkoznak, és a korábbi felmondás az igénybe vett adójóváírás visszafizetésével járhat.
És az adójóváírás?
Ez a harmadik szál, amit szintén gyakran kevernek az előzőekkel. Nyugdíjcélú megtakarításnál – nyugdíjbiztosítás, önkéntes pénztár, NYESZ – a befizetés egy része visszaigényelhető a személyi jövedelemadóból, éves felső korlátig.
Ez nem a kifizetés adózásáról szól, hanem a befizetésről: az állam támogatja a félretevést. Feltétele, hogy legyen összevont adóalapba tartozó jövedelme. A részleteket a nyugdíj-előtakarékosság oldalunkon szedtük össze.
Miért számít, mennyi ideig tartja a szerződést?
A megtakarítással kombinált szerződéseknél a jogszabály a tartás hosszához köti a kedvezőbb elbírálást. A logika mögötte az, hogy az állam a hosszú távú, öngondoskodási célú megtakarítást akarja támogatni, nem a rövid távú pénzmozgatást.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy ugyanaz a hozam másképp adózik attól függően, hogy mikor veszi ki:
- Rövid tartás után a hozam teljes egészében kamatjövedelemként viselkedik.
- Hosszabb tartás után a jogszabály kedvezőbb elbírálást tesz lehetővé bizonyos szerződéstípusoknál.
A kedvezményezett – öt perc, ami sokat számít
Az adózási kérdés mellett van egy adminisztratív részlet, ami a kifizetés gyorsaságát dönti el: meg van-e nevezve kedvezményezett a szerződésen.
Ha igen, a biztosító közvetlenül neki fizet. Ha nincs, a biztosítási összeg a hagyaték része lesz – és akkor meg kell várni a hagyatéki eljárás jogerős lezárását, ami hónapokat vehet igénybe. Pontosan abban az időszakban, amikor a családnak a legnagyobb szüksége lenne rá.
Amit ma meg lehet tenni: nézze meg a kötvényén, ki van megnevezve, és hogy az még mindig az a személy-e, akit szeretne. Válás, újraházasodás vagy gyermek születése után ez a mező gyakran elavul, és senki nem szól érte. A módosítás jellemzően egy egyszerű nyilatkozat.
Fontos korlát ehhez a cikkhez
Amiben mi tudunk segíteni: megmondjuk, milyen típusú szerződése van, mikor kötötték, és mit tartalmaz – mert az adózási kérdésre is ezek adják meg a kiindulópontot. Sokszor már az is tisztázza a helyzetet, hogy kiderül: a szerződés nem az, aminek a tulajdonosa hitte. Előfordul, hogy valaki évek óta „életbiztosításnak” hív egy tisztán kockázati szerződést, amiben nincs is megtakarítás – ilyenkor a kérdés fel sem merül.
Küldje át a kötvényt, és átnézzük. Ez díjmentes, és nem jár kötelezettséggel.
Gyakori kérdések
A biztosító haláleseti szolgáltatása a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint jellemzően adómentes bevételnek minősül. Ha van megnevezett kedvezményezett, a kifizetés nem a hagyaték része, ezért illetékfizetési kötelezettség sem keletkezik utána, és nem kell megvárni a hagyatéki eljárást.
A befizetett összeg visszavétele önmagában nem jövedelem. Az azon felüli rész – vagyis a hozam – viszont főszabály szerint kamatjövedelemnek minősül és adóköteles. Nyugdíjbiztosításnál külön szabály, hogy a korai felmondás az igénybe vett adójóváírás visszafizetésével is járhat, jellemzően növelt összegben.
A tisztán kockázati életbiztosítás nem megtakarítás, ezért nem tartozik a nyugdíjcélú adójóváírás körébe. Cégek esetében más a helyzet: ott a munkáltató által kötött szerződések elszámolhatósága külön szabályok szerint alakul, ezt könyvelővel érdemes tisztázni.
A kötvényen szerepel a termék neve és típusa. Egyszerű jel: ha a szerződésnek van visszavásárlási értéke vagy megtakarítási számlája, akkor megtakarítással kombinált. Ha csak biztosítási összeg szerepel rajta haláleset esetére, akkor tisztán kockázati. Ha nem egyértelmű, küldje át, és megmondjuk.